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• 甲企业为增值税一般纳税人，2013年4月发生下列经济业务： （1）销售A产品50台给乙企业，不合税单价8000元，货款收到后向乙企业开具了增值税专用发票并将提货单交给了购买方。截至月底购买方尚未提货。 （2）将20台新试制的B产品分配给投资者单位，成本为6000元。该产品尚未投放市场。 （3）单位内部基本建设建造不动产领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。 （4）当月因管理不善丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。 （5）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。甲材料、乙材料均系以前月份外购取得，且上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%，税务局核定的B产品成本利润率为10%。上述题干中给出的单位成本都是不合增值税。 要求：根据上述内容和增值税法律制度的相关规定，回答下列问题：关于业务（1）应确定的增值税纳税义务发生的时间，下列说法中正确的是

  • A．甲乙双方签订销售合同的当天劳鼓难爸赵殃溉丁帖
  • B．收到货款的当天劳技迟沉琴安攻辰乌
  • C．乙企业提货A产品的当天扬窜唤材谨早鞭总鸦
  • D．甲企业发出A产品的当天谜住纷

• 下列消费品中，征收消费税的有

  • A．实木复合地板编障袋真
  • B．电动汽车词去笑劝神品乞
  • C．高尔夫球杆肯亩卡须荒蒙算
  • D．气缸容量在250毫升（不含）以下的摩托车微粪

• 甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金。经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是

  • A．甲企业收到乙企业的抵顶货物，不应作购货处理仿水陵厂娱
  • B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额彼得徐孔愤射
  • C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额桶游片
  • D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额白州其己翁初

• 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2013年3月经营情况如下： （1）销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3.51万元；销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元； （2）向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤；特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤（售价为不含增值税售价）。 （3）用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。 （4）将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。（5）受托为甲企业加工酒精4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费0.5万元、增值税0.085万元。粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%，其他酒类产品的消费税率为10%，其他酒类产品的成本利润率为5%，设备的成本利润率为10%。 请根据上述资料，回答下列问题：该酒厂本月应纳消费税额为

  • A．16万元铁创洪躺唤咐
  • B．18.905万元疗逼碗
  • C．18.745万元象谣罗
  • D．18.65万元略缝订男

• 纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税

  • A．对恩浩报余减朝汇盛场
  • B．错暖歪废阀条文址

• 年销售额超过小规模纳税人标准，但是不经常发生应税行为的企业应该按小规模纳税人纳税

  • A．对读微吓慢柏栽
  • B．错递骂磁叨辫

• 下列应税消费品中，实行复合计征消费税的有

  • A．卷烟会唉符伙名银情炼
  • B．鞭炮扒鱼岗
  • C．化妆品奋惰催办
  • D．白酒辉督必翠治广风彻

• 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2013年3月经营情况如下： （1）销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3.51万元；销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元； （2）向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤；特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤（售价为不含增值税售价）。 （3）用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。 （4）将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。（5）受托为甲企业加工酒精4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费0.5万元、增值税0.085万元。粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%，其他酒类产品的消费税率为10%，其他酒类产品的成本利润率为5%，设备的成本利润率为10%。 请根据上述资料，回答下列问题：关于包装物押金，下列说法中正确的有

  • A．纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税恳架哗变从阻权刊堆
  • B．对逾期超过一年的包装物押金，无论是否退还，都要并入销售额征税北整互淡旦枣
  • C．个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后可适当放宽逾期期限妹贝谅庸撇疏软悔息
  • D．对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税专拥汉河红家州危孔

• 企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有

  • A．非正常性损失摄洽雁警度蹄
  • B．用于对外投资预蛇洪助聋室
  • C．用于生产免增值税项目名携巷辅野
  • D．用于生产应税产品害仔

• 下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是

  • A．外购已税白酒生产的药酒越博妙荡锯
  • B．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰宫击梳宝磁鞠缺伟
  • C．外购已税白酒生产的巧克力黄肢身朋雪
  • D．外购已税润滑油生产的润滑油裁蛮旁态送茄枪章哪