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• 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2013年3月经营情况如下： （1）销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3.51万元；销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元； （2）向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤；特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤（售价为不含增值税售价）。 （3）用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。 （4）将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。（5）受托为甲企业加工酒精4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费0.5万元、增值税0.085万元。粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%，其他酒类产品的消费税率为10%，其他酒类产品的成本利润率为5%，设备的成本利润率为10%。 请根据上述资料，回答下列问题：关于包装物押金，下列说法中正确的有

  • A．纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税围谈未馅酒枣
  • B．对逾期超过一年的包装物押金，无论是否退还，都要并入销售额征税伙猛些岁业挡
  • C．个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后可适当放宽逾期期限叛敌孟扔舍
  • D．对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税付增巷睛船俭谷摆误

• 某工业企业增值税一般纳税人2013年1月购销业务情况如下： （1）购进生产原料一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元。 （2）购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元。 （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，运费4万元，取得增值税专用发票。 （4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元。期初留抵进项税额0.5万元，以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务机关的认证。企业产品适用的增值税税率为17%。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额为

  • A．13.44万元昼烤
  • B．6.84万元励烫
  • C．2.77万元心什叙腔民
  • D．2.27万元怜啦

• 下列消费品中，征收消费税的有

  • A．电池梁暴夏苦团水遍
  • B．葡萄酒待烫乳
  • C．成套化妆品社雁乖贵故
  • D．涂料向外

• 下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是

  • A．生产过程中出现的报废产品郊探麻大
  • B．用于返修产品修理的易损零配件妈世花霜
  • C．生产企业用于经营管理的办公用品亩祥并氧尖漆订柔解
  • D．生产企业非正常损失的购进货物鄙沾实晓浩歇坝言

• 某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。

  • A．480想德箭溉电翅欣章激
  • B．597.6风价狗根斤挺疗
  • C．872.6们覆
  • D．960无刊

• 纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是

  • A．未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税况牺改锦假颂
  • B．分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税衡奉茫菊呼丙囊
  • C．将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，按各自适用税率计算应纳税额骄息长风滔稠陶吞
  • D．将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额繁入屿密稠

• 根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税

  • A．对认课邮锈火
  • B．错曾添鸦组羡

• 对于纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其中平均成本利润率由()确定。

  • A．省级人民政府获碰雁萌将特牢屡
  • B．国务院势源傅
  • C．国家税务总局论拿迎漫回
  • D．省国税局系唯绩壳摔少应

• 关于酒类产品包装物收取的押金，符合税法规定的有

  • A．包装物作价随同产品销售，另收取押金，则押金应并入应税消费品和销售额钉冤断情咳普户敌狂
  • B．对因逾期未收回的包装物不再退还的押金，应并入应税消费品的销售额践烟
  • C．已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额无躺哈愧凳岂谱砖
  • D．对销售从价计征的酒类产品收取的包装物押金，押金返还的，不并入酒类产品销售额酷扛课

• 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2013年3月经营情况如下： （1）销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金3.51万元；销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元； （2）向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤；特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤（售价为不含增值税售价）。 （3）用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为3.74万元的增值税专用发票。 （4）将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。（5）受托为甲企业加工酒精4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费0.5万元、增值税0.085万元。粮食白酒和薯类白酒的比例消费税率为20%，其他酒类产品的消费税率为10%，其他酒类产品的成本利润率为5%，设备的成本利润率为10%。 请根据上述资料，回答下列问题：该酒厂本月应纳消费税额为

  • A．16万元锐召荒作管魔衫籍
  • B．18.905万元疫睁
  • C．18.745万元贩冬
  • D．18.65万元孙它比脉