某机械制造有限公司于2013年5月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人。2014年度其生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元。 （2）产品销售成本3300万元。 （3）销售税金及附加200万元。 （4）销售费用1000万元（其中广告费350万元）；财务费用200万元。 （5）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）。 （6）营业外支出800万元（其中通过政府部门向贫困地区捐款150万元，存货盘亏损失60万元，赞助支出50万元）。 （7）全年提取并实际支付工资是1000万元，职工工会经费、职工教育经费、职工福利费140万元，分别按工资总额的2%、2.5%、14%的比例提取，并且均实际支出。 （8）经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元，已知期间费用中未包含工资和三项经费。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。企业应纳企业所得税为()万元。

某机械制造有限公司于2013年5月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人。2014年度其生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元。 （2）产品销售成本3300万元。 （3）销售税金及附加200万元。 （4）销售费用1000万元（其中广告费350万元）；财务费用200万元。 （5）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）。 （6）营业外支出800万元（其中通过政府部门向贫困地区捐款150万元，存货盘亏损失60万元，赞助支出50万元）。 （7）全年提取并实际支付工资是1000万元，职工工会经费、职工教育经费、职工福利费140万元，分别按工资总额的2%、2.5%、14%的比例提取，并且均实际支出。 （8）经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元，已知期间费用中未包含工资和三项经费。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。企业准予扣除工资和三项经费为()万元。

某机械制造有限公司于2013年5月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人。2014年度其生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元。 （2）产品销售成本3300万元。 （3）销售税金及附加200万元。 （4）销售费用1000万元（其中广告费350万元）；财务费用200万元。 （5）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）。 （6）营业外支出800万元（其中通过政府部门向贫困地区捐款150万元，存货盘亏损失60万元，赞助支出50万元）。 （7）全年提取并实际支付工资是1000万元，职工工会经费、职工教育经费、职工福利费140万元，分别按工资总额的2%、2.5%、14%的比例提取，并且均实际支出。 （8）经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元，已知期间费用中未包含工资和三项经费。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。企业准予扣除的营业外支出为()万元。

某机械制造有限公司于2013年5月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人。2014年度其生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入9000万元。 （2）产品销售成本3300万元。 （3）销售税金及附加200万元。 （4）销售费用1000万元（其中广告费350万元）；财务费用200万元。 （5）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）。 （6）营业外支出800万元（其中通过政府部门向贫困地区捐款150万元，存货盘亏损失60万元，赞助支出50万元）。 （7）全年提取并实际支付工资是1000万元，职工工会经费、职工教育经费、职工福利费140万元，分别按工资总额的2%、2.5%、14%的比例提取，并且均实际支出。 （8）经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元，已知期间费用中未包含工资和三项经费。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该企业所得税前可以扣除的期间费用为()万元。（不含加计扣除）

陈某是中国国内某大学的教授，2014年陈某取得如下收入： （1）每月工资收入6800元； （2）保险赔款26000元； （3）为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元； （4）出租用于居住的住房，租期1年，月租金收入为5000元； （5）公司债券利息收入4200元； （6）在A国讲学取得收入40000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和18000元。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。按照我国税法的规定，陈某在国外的收入应当补缴的税款额是()元。

陈某是中国国内某大学的教授，2014年陈某取得如下收入： （1）每月工资收入6800元； （2）保险赔款26000元； （3）为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元； （4）出租用于居住的住房，租期1年，月租金收入为5000元； （5）公司债券利息收入4200元； （6）在A国讲学取得收入40000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和18000元。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。对于陈某出租用于居住的住房，下列说法符合税法规定的是

陈某是中国国内某大学的教授，2014年陈某取得如下收入： （1）每月工资收入6800元； （2）保险赔款26000元； （3）为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元； （4）出租用于居住的住房，租期1年，月租金收入为5000元； （5）公司债券利息收入4200元； （6）在A国讲学取得收入40000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和18000元。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。陈某的下列收入中，属于应当加成征收个人所得税的项目是

陈某是中国国内某大学的教授，2014年陈某取得如下收入： （1）每月工资收入6800元； （2）保险赔款26000元； （3）为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元； （4）出租用于居住的住房，租期1年，月租金收入为5000元； （5）公司债券利息收入4200元； （6）在A国讲学取得收入40000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和18000元。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。陈某的下列收入中，应当缴纳个人所得税的项目是

2014年5月1日，张某与某家具厂签订了一份定做家具的合同。该合同没有约定发生纠纷的解决方式。2014年7月1日，张某验收家具时，认为质量不符合合同的约定。张某要求解除合同，并退还已经支付的预付款，被家具厂拒绝，双方发生纠纷。2014年7月10日，向仲裁机构申请仲裁，仲裁机构不予受理。2014年7月20日，张某又向人民法院提起民事诉讼。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。如果张某胜诉，家具厂拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，人民法院可以采取的强制执行措施有

2014年5月1日，张某与某家具厂签订了一份定做家具的合同。该合同没有约定发生纠纷的解决方式。2014年7月1日，张某验收家具时，认为质量不符合合同的约定。张某要求解除合同，并退还已经支付的预付款，被家具厂拒绝，双方发生纠纷。2014年7月10日，向仲裁机构申请仲裁，仲裁机构不予受理。2014年7月20日，张某又向人民法院提起民事诉讼。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。张某与家具厂纠纷的诉讼时效起算日是

2014年5月1日，张某与某家具厂签订了一份定做家具的合同。该合同没有约定发生纠纷的解决方式。2014年7月1日，张某验收家具时，认为质量不符合合同的约定。张某要求解除合同，并退还已经支付的预付款，被家具厂拒绝，双方发生纠纷。2014年7月10日，向仲裁机构申请仲裁，仲裁机构不予受理。2014年7月20日，张某又向人民法院提起民事诉讼。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。可以受理张某诉讼的人民法院有

2014年5月1日，张某与某家具厂签订了一份定做家具的合同。该合同没有约定发生纠纷的解决方式。2014年7月1日，张某验收家具时，认为质量不符合合同的约定。张某要求解除合同，并退还已经支付的预付款，被家具厂拒绝，双方发生纠纷。2014年7月10日，向仲裁机构申请仲裁，仲裁机构不予受理。2014年7月20日，张某又向人民法院提起民事诉讼。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。仲裁机构不予受理的下列理由，正确的是

自2014年7月1日起，国家规定简并和统一增值税征收率，将6%和4%的增值税征收率统一调整为4%A．对 B．错

申请人申请税务行政复议，可以书面申请，也可以口头申请A．对 B．错

载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花

纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税A．对 B．错

作者去世后，其财产继承人取得的遗作稿酬，免征个人所得税A．对 B．错

对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，一律按照应税消费品的适用税率缴纳消费税A．对 B．错

根据规定，2010版汇票的主题图案为兰花A．对 B．错

工伤保险中所称的本人工资，是指工伤职工因工作遭受事故伤害或者患职业病前12个月平均月缴费工资。本人工资低于统筹地区职工平均工资60%的，按照统筹地区职工平均工资计算

劳动争议仲裁公开进行，但当事人协议不公开进行或者涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外A．对 B．错

诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权，权利人的实体权利并不消灭A．对 B．错

下列项目中，现行资源税法规将其由从量定额计征改为从价定率计征的有A．固体盐 B．煤炭 C．稀土 D．钨

下列属于纳税申报方式的有A．自行申报 B．数据电文申报 C．邮寄申报 D．简易申报

税款征收方式，是指税务机关根据各税种的不同特点和纳税人的具体情况而确定的计算、征收税款的形式和方法。对此，下列说法正确的有

下列各项中，属于土地增值税纳税人的有A．以房抵债的某公司 B．出租写字楼的某外资企业 C．转让住房的某个人 D．转让国有土地使用权的某工厂

下列选项中，经海关审查无误后可以免征关税的有A．无商业价值的广告品 B．外国政府无偿赠送的物资 C．进出境运输工具装载的途中必需的燃料 D．消费税税额在人民币100元以下的

关于个人所得税的费用扣除，下列表述正确的有A．在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的人员，费用扣除额为4800元 B．个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除 C．劳务报酬所得每次收入减除20%的费用，其余额为应纳税所得额 D．财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额

根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有A．租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 B．股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现 C．特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 D．接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现

根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有A．因自然灾害毁损的库存商品 B．企业被盗窃的产成品所耗用的原材料 C．在建工程耗用的原材料 D．接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额

根据《票据法》的规定，下列选项中，属于因时效而致使票据权利消灭的情形有A．甲持有一张本票，出票日期为2012年5月20日，于2013年5月27日行使票据的付款请求权 B．乙持一张为期30天的汇票，出票日期为2011年5月20日，于2013年5月27日行使票据的付款请求权 C．丙持一张见票即付的汇票，出票日期为2011年5月20日，于2013年5月27日行使票据的付款请求权 D．丁持一张支票，出票日期为2012年5月20日，于2013年4月27日行使票据的付款请求权

下列关于国内信用证特征的表述中，符合法律规定的有A．国内信用证没有有效期的限制 B．我国信用证为不可转让的跟单信用证 C．开证申请人使用信用证时，应委托其开户银行办理开证业务 D．开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取保证金