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• 甲有限责任公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%。原材料等存货按实际成本进行日常核算。2013年1月1日有关账户余额如表所示： 2013年甲公司发生的交易或事项如下： (1)收到已作为坏账核销的应收乙公司账款50万元并存入银行。 (2)收到丙公司作为资本投入的原材料并验收入库。投资合同约定该批原材料价值840万元(不含允许抵扣的增值税进项税额142.8万元)，丙公司已开具增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。 (3)行政管理部门领用低值易耗品一批，实际成本2万元，采用一次转销法进行摊销。 (4)因某公司破产，应收该公司账款80万元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。 (5)因管理不善丢失原材料一批，其实际成本100万元，应负担的增值税进项税额17万元。该毁损材料未计提存货跌价准备，尚未经有关部门批准处理。 (6)甲公司采用权益法核算对丁公司的长期股权投资，其投资占丁公司有表决权股份的20%，具有重大影响。丁公司宣告分派2012年度现金股利1000万元。 (7)收到丁公司发放的2012年度现金股利并存入银行。 (8)丁公司2013年度实现净利润1500万元，甲公司确认实现的投资收益。 (9)将持有的面值为32万元的未到期、不带息银行承兑汇票背书转让，取得一批材料并验收入库，增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税进项税额为5.1万元。其余款项以银行存款支付。 (10)年末，甲公司经减值测试，确认对丁公司的长期股权投资可收回金额为560万元；存货的可变现净值为1800万元；决定按年末应收账款余额的10%计提坏账准备。 要求：根据上述资料，回答下列第(1)～(4)题。2013年末资产负债表中，下列计算正确的是

  • A．货币资金为696.9万元苍怎窄勿箩练元眨
  • B．存货为1704万元回齿置庙惯
  • C．应收账款为198万元啄桌幕障步裂乡
  • D．长期股权投资为560万元蒸区

• 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率25%。商品销售价格中均不含增值税额；商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售(出售)均为正常的商品交易，采用公允的交易价格结算。除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。甲公司2012年12月发生的经济业务及相关资料如下： (1)12月1日，向A公司销售应税消费品一批，增值税专用发票上注明销售价格为500万元，消费税税率为10%。提货单和增值税专用发票已交A公司，款项尚未收取。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。该批商品的实际成本为350万元。 (2)12月5日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在销售价格上给予10%的折让(甲公司在该批商品售出时，已确认销售收入100万元，但款项尚未收取)。经核查，该批商品存在外观质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。 (3)12月13日，收到A公司支付的货款，并存入银行。 (4)12月14日，与C公司签订一项非专利技术使用权转让合同。该非专利技术账面原值为3600万元，摊销年限为10年，未发生减值。合同规定，C公司有偿使用甲公司的该项非专利技术，使用期为3年，一次性支付使用费150万元；甲公司在合同签订日提供该非专利技术资料，不提供后续服务。与该项交易有关的手续已办妥，从C公司收取的使用费已存入银行。不考虑相关税费。 (5)12月15日，与D公司签订一项为其安装设备的合同。合同规定，该设备安装期限为4个月，合同总价款为200万元。合同签订日预收价款50万元，至12月31日，已实际发生安装费用20万元(均为安装人员工资，尚未支付)，预计还将发生安装费用80万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定安装劳务的完工程度。假定该合同的结果能够可靠地估计。不考虑相关税费。 (6)12月22日，销售材料一批，价款为60万元，该材料发出成本为50万元。款项已存入银行。 (7)12月24日，转让交易性金融资产取得转让收入120万元，价款已存入银行，交易性金融资产账面价值为85万元(其中，成本明细为100万元，公允价值变动明细为15万元)。 (8)甲公司持有乙公司20%的股权(属于居民企业之间的投资)，对乙公司具有重大影响，将该投资作为长期股权投资核算。2012年乙公司实现净利润100万元。 (9)计提存货跌价准备6万元，坏账准备4万元。 (10)因计提存货跌价准备和坏账准备形成递延所得税资产2.5万元，递延所得税资产的期初余额为0，根据税法规定，计提坏账准备和存货跌价准备因未实际发生损失不允许税前扣除，应纳税调整增加；居民企业之间投资确认的投资收益免税，应纳税调减。除此之外企业并未发生其他的纳税调整事项，企业本期的所得税已经上缴。 (11)除上述经济业务外，登记本月发生的其他经济业务形成的有关账户发生额如下： 要求：根据上述资料，回答下列第(1)～(5)题。针对业务(1)～(4)，下列处理正确的是

  • A．业务(1)，应交消费税额应计入应收账款醋厕柔扣闪直并丝
  • B．业务(2)，销售折让冲减当期主营业务收入眯理传砌
  • C．业务(3)，A公司得到现金折扣10万元若盈
  • D．业务(4)，转让使用权，确认其他业务收入嫂保辫泄扁

• 某企业年末"应收账款"科目的借方余额为600万元，其中，"应收账款"明细账的借方余额为800万元，贷方余额为200万元，年末计提坏账准备后与应收账款有关的"坏账准备"科目的贷方余额为100万元。该企业年末资广：负债表中"应收账款"项目的余额为()万元。

  • A．550赴稠听闪波逼跳
  • B．700顺辉斧所双洒出
  • C．500友拔
  • D．600绞期

• 资产负债表中的"固定资产"项目应按"固定资产"、"累计折旧"、"固定资产减值准备"和"固定资产清理"的科目余额分析填列

  • A．对麦响
  • B．错杨爱

• 表结法下，资产负债表中的"未分配利润"项目，应根据()填列。

  • A．"利润分配"科目余额控诸腔您党涛力
  • B．"本年利润"科目余额零影挪抱蜜诚女腿叉
  • C．"本年利润"和"利润分配"科目的余额计算后沫宾而系悦敏踢
  • D．"盈余公积"和"未分配利润"科目余额己伍陵迫松喜登跑锦

• 资产负债表中"应付账款"、"预付款项"项目应直接根据该科目的总账余额填列

  • A．对除饼素梦花学
  • B．错务历雁婆

• 资产负债表中确认的资产都是企业拥有的资产，不包括企业没有拥有但能够实施控制的资产

  • A．对疆深
  • B．错秒烟御幸性伐欺廉

• 力源公司2013年12月31日应收票据的账面余额为200万元，已提坏账准备30万元，应付票据的账面余额为70万元，其他应收款的账面余额为30万元。该企业2013年12月31日资产负债表中应收票据项目的金额为()万元。

  • A．200锹鼓苗郑
  • B．170辉板引倘遵价任
  • C．100惠历
  • D．70吩惑溉俯

• 某企业2013年度发生的下列交易或事项中，会引起投资活动产生的现金流量发生变化的有

  • A．采用权益法核算的长期股权投资，实现投资收益500万元寇努陷蓄政壤债
  • B．购入一项专有技术用于日常经营，支付价款10万元色卡灰鉴
  • C．转让一项专利权的所有权，取得价款200万元蚁填记尘泉甲牺
  • D．向投资者派发现金股利60万元涌去经流酸赞静穗搬

• 编制利润表的主要依据是

  • A．资产、负债及所有者权益各账户的本期发生额择排隙镇每蓝
  • B．资产、负债及所有者权益各账户的期末余额窗歼皱真眼沟回使竖
  • C．损益类各账户的本期发生额扔霸辣鱼姿儿捐西
  • D．损益类各账户的期末余额季板渣晕滨干